旅游企业税率怎么算

旅游企业税率及相应优惠政策

旅游行业是我国国民经济的重要支柱产业之一，为加快旅游业的发展和推动旅游产业的转型升级，国家对旅游业的税收政策进行了相应的调整和优惠。本文将详细介绍旅游企业税率及其相应的优惠政策。

一、旅游企业应缴纳的税种

旅游企业应缴纳的税种主要有：企业所得税、增值税、个人所得税、印花税、城市维护建设税和教育费附加等。以下是各项税种的具体情况：

1.企业所得税

旅游企业的企业所得税率为25%，税前扣除的旅游业支出包括：广告费用、参展费用、差旅费用、业务宴请费用、员工福利费用等。

2.增值税

旅游企业增值税税率有3%、6%、11%、16%四档税率。涉及旅游的加工修理、维修计算以增值税减按3%征收。

3.个人所得税

旅游企业在支付职工工资、奖金、津贴等薪资福利的应扣除个人所得税。个人所得税税率按照工资月收入自行累计预缴，有免税额。具体免税额根据国家规定执行。

4.印花税

旅游企业签订合同、财务票据等均需缴纳相应的印花税。一些旅游补助和奖励的发放也需要缴纳相应的印花税。

5.城市维护建设税和教育费附加

旅游企业需要缴纳城市维护建设税和教育费附加，其标准分别为5%和2%。

二、旅游企业税收优惠政策

1.税收减免政策

（1）免征增值税：旅游业社会团体、旅游景区、宾馆饭店等单位的非经营性活动，免征增值税。

（2）免征企业所得税：新开、重大扩建的以下旅游企业，免缴企业所得税：

①风景名胜区；

②旅游综合体、度假区；

③主导产业为旅游产业、项目投资额在5000万元人民币以上的旅游经济示范区。

（3）优惠政策：旅游企业在海南、福建、辽宁等旅游后发省份投资，可获得企业所得税优惠政策。

2.税收优惠政策

（1）增值税税收优惠：涉及旅游的住宿、交通、餐饮等业态可享受增值税小微企业优惠政策。

（2）个人所得税优惠：旅游从业人员的薪资工资所得可享受个人所得税专项附加扣除政策。

（3）印花税税收优惠：旅游企业为受理国家及地方政府合同和投资计划，发生投资、收益分红等业务，缴纳印花税时减按50%征收。

旅游企业在缴纳税款的也可结合国家的税收政策和优惠条件，合法节税，并为企业发展提供源源不断的动力。 在此提醒企业，在各项税种的管理中，应严格遵守国家的相关税收政策和法规，不得违法行为，否则将会面临巨额罚款甚至刑事责任。